Многие уверены в том, что они платят НДС всего 20%, когда приобретают товар в магазине. Отметим, что есть категории товаров с НДС 10%. Но для нас это сейчас неважно. Для нас интересно как формируется конечная цена товара, за которую мы платим кровными в магазине.
Разберем это на упрощенном примере производства холодильника.
Для того, чтобы его сделать нам потребуются компоненты, которые производят другие предприятия а мы, в конечном итоге, изготовим корпус, установим всю его начинку, упакуем и отправим продавану.
Еще раз повторяю, что схема, безусловно, упрощенная. Т.е. для производства двигателя тоже есть своя цепочка поставщиков. И предприятия, использующие металлические изделия не добывают руду. На тот же холодильник цепочка тоже длиннее.
Но нам интересно влияние последовательной уплаты налога на добавленную стоимость на конечную цену произведенного продукта. Да или нет? Сколько примерно? Кроме того, предвосхищая некоторые расхожие утверждения, мы должны сразу понять: все расходы всегда заложены в товаре тем или иным образом. И транспортные затраты, и уборщица и кадровик и бухгалтер-все там есть. И амортизация на оборудование и картридж для секретарши, и коммунальные платежи предприятия. И все налоги на ФОТ, включая социальные выплаты, в сумме составляющие больше 43%. Исключение составляют любые инвестиционные затраты владельца предприятия направленные на развитие предприятия и возмещаемая часть отчислений по социалке. Например, декрет.
Каждое предприятие в цепочке, заложив все затраты в производство компонента, закладывает туда прибыль. Мы условно берем что все такие хорошие и не используют своего монопольного положения на рынке, накидывая к цене 15% прибыли.
С добавленной стоимости каждое предприятие платит тот самый НДС 20%.
Конечная цена компонента, таким образом и есть цена, за которую компонент отгрузят на завод, где холодильник соберут.
Завод-изготовитель заложит туда все эти цены компонентов, прибавит туда все свои затраты и накинет еще 15%.
Далее идет оптовик, не отраженный в таблице. Из-за офигевших, в некоторых случаях оптовиков, производимый товар реализуется плохо и предприятия, для снижения издержек и увеличения продаж реализуют часть или весь товар через собственную сеть магазинов.
Мы имеем цену для продавана 1(оптовик). Он тоже засунет все свои затраты в цену, накинет свой % и заплатит НДС с добавленной стоимости.
Продавец 2-магазин розничной торговли делает аналогично. НДС продаванов, в зависимости от степени наглости и сложившихся цен рынка могут составлять от 20 до 50% (вообще верхняя граница условна и может быть и больше)
В качестве примера мы используем живой пример начисленного магазином НДС: обычный чек, который вам дают на кассе: НДС (10 и 20%) в сумме составляют 107,2 рубля что от цены составляет суммарно 13,69%
НДС, выплаченный всеми предприятиями растет нарастающим итогом, в каждой последующей накрутке уже сидит доля выплаченного предыдущим звеном НДС и в итоге мы с вами заплатим этого самого итогового НДС всех участников концерта 28,58%.
Надо иметь в виду, что данная схема довольно упрощенная, цепочки поставщиков могут быть в 10 и в 30 раз больше, а итоговая сумма начисленного НДС, который платит покупатель может быть и 40%.
Это и есть один из примеров скрытой системы налогообложения. И вывод один-НДС, сидящий в цене товара и оплачиваемый нами в магазине вовсе не 20%.
Чем такая система плоха на практике?
Во первых, она приводит к неоправданному росту цены для покупателя.
Во вторых, она влияет на производство товаров в нашей стране: невыгодно, потому что на выходе мы имеем астрономические цифры для потребителя, что приводит иногда к комичной ситуации, когда импортный товар с высокой себестоимостью оказывается дешевле, чем произведенный в России.
Во третьих создает дополнительные препятствия для малого и среднего бизнеса: только крупный инвестор может позволить себе вложить деньги с высокой степенью локализации (короткие цепочки), а это сотни миллионов и миллиарды нерублей.
В четвертых это откровенное, честно говоря, обдиралово.
Кстати, увеличение налога на «всего 2 процента» в итоге выливается в 4-5% и более процентов.
Если говорить про то, как это делается например в США, то похожий налог платится 1 раз в конце цепочки. Он ясен и прозрачен, и виден любому гражданину.
Другим постом я мог бы рассказать, сколько налогов удерживают на самом деле с вашей зарплаты. Если кто-то думает, что это «всего» 43% (что уже и так много) то это ошибка. Как областные бюджеты становятся дотационными и почему "жирует" столица.
Но я не уверен, что это кому ни будь интересно.